51个税解答:成本票是什么意思?小规模没有成本票咋办?

2021-01-08

临近年底,很多企业老板经常会说“公司缺成本票”,51个税也经常收到咨询:小规模没有成本票咋办呢?成本票是什么意思?51个税带领一起看看小规模纳税人和成本票的事情,看看能否有税务筹划的空间?

51个税解答:成本票是什么意思?小规模没有成本票咋办?

“成本票”指的是企业的成本发票,是在生产加工销售商品的过程中所消耗的费用,主要是指直接或者间接计入的生产成本和制造费用的发票。

了解了成本票是什么意思后,再看一下成本票有什么用处呢?

大家都知道一般的企业在缴纳企业所得税时,是用收入扣除各项成本费用以及以前年度亏损以后的的金额来计算的,也就是说成本票是可以用来税前扣除的。

如果缺了成本发票,那么企业就需要多交企业所得税。而且,如果是一般纳税人,缺少成本发票,还会导致进项税额少,增值税税负水平高。

所以,很多企业老板一听财务说缺少成本票就着急了。有些小规模纳税人暗自庆幸自己是简易计税的,核定征收的小规模纳税人更是在一旁窃喜。

为什么有些小规模纳税人会有这些想法呢?

首先,小规模纳税人在增值税上实行的是简易计税,应纳税额=不含税销售额*征收率。通过这个计算公式,我们可以看出,小规模纳税人是没有进项税额这一说法的。

所以,小规模纳税人没有成本发票,对于增值税并没有影响。

其次,我们就企业所得税来看一下小规模没有成本票咋办。

小规模纳税人企业的企业所得税征收方式可以分为核定征收和查账征收,需要区分两种征收方式来分析。

(一)核定征收

如果是按照收入的一定比例进行核定征收的小规模纳税人企业:

应纳税所得额=全年收入*应税所得率

应纳税额=应纳税所得额*税率

或者应纳税额=全年收入*征收率

所以,对于按照收入核定征收的小规模纳税人企业来说,企业所得税也是没有影响的。

(二)查账征收

应纳税所得额=全年收入-成本费用总额-可弥补亏损

应纳税额=应纳税所得额*税率

在查账征收方式下,小规模纳税人缺成本票,就会导致“应纳税额所得额”虚高,最终结果就是企业需要多交企业所得税。

所以,查账征收的小规模没有成本票咋办呢?为了避免因为利润虚高,多交企业所得税,51个税建议企业要优化业务环节,减少无票采购。

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