税局“翻旧账”!150万劳务费被查,劳务费该如何做税务筹划?

2021-01-08

重磅消息!税局“翻旧账”,某纳税人7年前取得150万劳务费,未按规定申报纳税被查,补税加罚款超80万元!51个税管家提醒,劳务费该如何做税务筹划呢?

税局“翻旧账”!150万劳务费被查,劳务费该如何做税务筹划?

近日,国家税务总局海南省税务局第一稽查局公告(琼税一稽告〔2021〕1号)显示,纳税人罗某,2015年7月取得2014年1月至2015年4月期间代操盘管理股票账户劳务费150万元,未按规定申报缴纳营业税及附加、个人所得税。

此外,在检查期间罗某存在,不配合税务机关检查工作,拒不接收相关文书等,有不依法接受税务检查的其他情形的。

最终,海南省税务局第一稽查局拟作出处理、处罚决定如下:

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、第六十四条第二款、第七十条的规定:对罗某不缴营业税75,000.00元、城市维护建设税5,250.00元、教育费附加2,250.00元、地方教育附加1,500.00元、个人所得税473,000.00元,合计557,000.00元,予以追缴。

对你个人不缴的营业税75,000.00元、城市维护建设税5,250.00元、个人所得税473,000.00元,合计553,250.00元,处以百分之五十的罚款,罚款金额276,625.00元。

对罗某存在,不配合税务机关检查工作,拒不接收相关文书等,有不依法接受税务检查的其他情形的行为,处以10,000.00元罚款。并从税款滞纳之日起,按日加收万分之五的滞纳金,滞纳金由“金三”系统自动计算。

51个税:劳务费税务筹划到底该怎么做?

近年来,营业税改增值税、新《个人所得税法》施行,导致企业与个人之间矛盾重出。

例如:很多企业拒绝与个人合作,原因是与个人合作的业务,在税局代开来的发票需要代扣代缴个人所得税,而个人因为劳务费个税太高而不愿意让企业代扣代缴。

部分纳税人甚至采用“瞒报”的方式来达到不缴税或少缴税的目的。

其实,此举是非常危险的!千万不要低估税局“翻旧账”的能力。

上述案例中的纳税人,就因7年前取得150万元劳务费“瞒报”,被税局“翻旧账”查出偷税,最终面临补税加罚款超80万元的代价!

那么,问题来了,劳务费如何进行税务筹划?

51个税建议,取得高额劳务费的个人可以考虑成立个人独资企业或个体工商户来承接业务。

个人独资企业或个体工商户可以给企业开票,从根本上解决劳务费代开发票、个税税负过高的问题,进一步促进双方的业务合作,实现双方共赢的效果。

【劳务费税务筹划案例】

某网红主播劳务费年入100万元,除此之外,无其他收入及特殊扣除情况。

(1)按照劳务报酬所得,预扣预缴个税:100*(1-20%)*40%-0.7=31.3万元

(2)合并为综合所得,年度应纳税额:[100*(1-20%)-6]*35%-8.5920=17.3万元

如果该主播通过51个税托管云成立个人独资企业(**工作室),与平台签订业务合同,那么就属于合作关系,本来100万的劳务费,转换成了个独经营收入。

具体需要缴税如下:

增值税:100×1%=1万元

附加税:1×5%=0.05万元

个人生产经营所得税:100*10%*20%-1.05=0.95万元

合计纳税:1+0.05+0.95=2万元

从计算结果可以看出,主播取得100万元劳务费,需要预缴个税31.3万元,年终汇算清缴需要缴税17.3万元。

但是,如果把100万元转化成个独的经营收入,个人所得税可以享受核定征收(核定应税所得率为10%),那么,只需缴税2万元即可,合理节税效果非常明显!