企业所得税筹划看过来!通过成立个人独资企业轻松解决“无票支出”难题

2021-01-21

“无票支出”是令很多企业头疼的问题,越来越多的企业开始咨询企业所得税筹划,今天,51个税主要介绍如何通过成立个人独资企业进行税务筹划,合法减轻税负成本。

企业所得税筹划看过来!通过成立个人独资企业轻松解决“无票支出”难题

一、为什么要进行企业所得税筹划

企业在现实各项经营业务中,常常会出现各种问题,其中的”无票支出“也是个老大难的代表了。什么是”无票支出“?顾名思义,就是企业付钱了,但由于一些原因无法拿到可以证明已经支付的发票。为什么越来越多的企业这么关注这个问题呢?因为拿不到发票会使得企业利润虚高,最终导致税负增加!

一般来说,公司会涉及以下七种税种:企业所得税,个人所得税,增值税,城市维护建设税,教育费附加,地方教育附加,印花税。而其中的两大”巨头”就是企业所得税和增值税。

从企业所得税来看,一般企业的企业所得税高达25%,高新技术企业的税率为15%,符合条件的小型微利企业根据规模和利润不同,实际税率分别为10%和5%。

从增值税来看,一般纳税人的税率主要有6%、9%和13%,小规模纳税人的征收率为3%。

由此可见企业的纳税成本真的是极高。

以往来说,企业都会通过买发票或者代开发票的方式来进行一定程度的避税,但随着金税三期和相关政策的出台,稽查越来越严格。因此进行企业所得税筹划,是企业合理节税的关键!

二、成立个人独资企业的好处

企业所得税筹划如何操作呢?要从个人独资企业下手!

首先,要明确个人独资企业的概念,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

其次,了解个人独资企业的优势。个独企业主要涉及个人所得税、增值税和附加税,也就是说,不用交企业所得税!

另外,个人独资企业的“关键”是核定征收!什么是核定征收?个人所得税核定征收,是指由税务机关根据纳税人情况,由于其账目不健全,资料残缺或难以取得进项发票,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率,征收税款的征收方式。

这样分析之后,各位老板懂了吗?

目前,51个税托管云已和多地政府合作,在浙江、福建、江苏等地布局多个可享受税收优惠政策的园区网络,为纳税人快捷办理核定征收,合理制定最优税筹方案,为纳税人减轻税负!

三、通过成立个人独资企业税务筹划方案推荐

对于企业来说,无法取得增值税发票,一方面企业所得税前无法扣除,另一方面,如果是一般纳税人无法取得增值税专票,在增值税上也无法抵扣。

如何办理个独企业的身份?

1.自行办理(但部分地区个人核定征收收紧,比较困难)

2.税务筹划平台。

案例:杭州某互联网广告公司,向自媒体支付宣发费用,支出无法取得发票,全年无票支出300万,不能税前扣除,导致利润虚高300万元。

优化前:有限责任公司

企业所得税:300*25%=75万

个人所得税-分红:300*(1-25%)*20%=45万

合计缴纳:120万,股东分配利润后需纳税40%。

优化后:个人独资企业

使用51个税托管云,设立个人独资企业作为业务拓展中心,对外统一合作,做到业务合同、资金、发票三流合一,合理合法节税。根据园区的税收优惠政策,个独可以申请“核定征收”的税收优惠政策,享受极低税负。可以解决公司无票支出的问题。

增值税:300/1.01*1%=2.97万

企业所得税筹划看过来!通过成立个人独资企业轻松解决“无票支出”难题

增值税附加税:2.97*5%=0.15万(备注:小规模纳税人减半征收)

个人所得税经营所得=300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万(备注:核定应税所得率为10%)

合计缴纳:8.01万

由上可知,通过成立个人独资企业可以帮助一些“无票支出”企业合理节税,以上述案例为例,本来需要缴纳120万元税费,现在只需缴纳8万多即可。