51个税税务筹划咨询:成本票包括哪些?公司没成本票怎么处理?

2021-01-22

经常听到很多企业说缺成本票,那么成本票是什么意思,成本票包括哪些,公司没成本票怎么处理呢?专业税务筹划平台51个税基于这几个问题和大家聊一聊关于成本票的那些事儿。

51个税税务筹划咨询:成本票包括哪些?公司没成本票怎么处理?

其实,这里的“成本票”指的是企业的成本发票,是在销售商品或者是加工商品的过程中所消耗的费用,主要是指直接或者间接计入的生产成本和制造费用等方面的发票。

所以,成本票即企业成本支出对应的增值税发票,比如生产加工企业购买的原材料,取得的原材料发票就是这个企业的成本票。

成本票不同于费用票,费用票主要是指计入企业期间费用的支出,包括管理费用、销售费用、财务费用等,比如企业银行转账发生的手续费支出。

不同企业的经营业务不同,发生的成本费用支出也不同,对于某些公司来说是成本的支出可能在其他公司是费用。

51个税提醒,判断一笔支出究竟是成本还是费用时,需要具体问题具体分析。

了解“成本票包括哪些”这个问题之后,51个税发现,临近年底,许多企业都会说自己缺成本票,那么公司没成本票怎么处理呢?

我们先看缺成本票会有什么问题。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》相关规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。增值税发票就是一类非常重要的税前扣除凭证。

如果企业缺成本票,将直接导致企业所得税税前扣除的金额较少,也就是需要缴纳较高的企业所得税。

而且如果是一般纳税人企业,缺成本票也会导致增值税较高。

总之,缺成本票对于企业来说意味着税负高。

那么,缺成本票能够怎么处理呢?通过一个案例来看一下:

【税务筹划案例】

H企业为一家生产加工型企业,当年度向许多个体户、个人采购了材料,由于采购对象数量较多且多为个人,H企业部分采购无法取得增值税发票,金额达200万元。

假设H企业适用25%的企业所得税税率,这部分无票支出将导致H企业多缴纳50万元(200*25%)的企业所得税。

51个税托管云业务通过帮助H企业在税收优惠园区设立个人独资企业,作为H企业的采购中心,对外采购后再按照市场价格卖给H企业,同时该个人独资企业申请个人所得税核定征收政策。

此时,H企业原本200万元的采购支出在个人独资企业仅需要缴纳4.99万元的税费。

增值税=200/1.01*1%=1.98万元(注:2021年1月1日起,除湖北省外,其他地区小规模纳税人暂继续减按1%征收率征收增值税)

增值税附加税=1.98*5%=0.10万元(注:该个人独资企业设立在县城、镇)

假设该个人独资企业按照收入的10%核定征收个人所得税

经营所得个税=200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万元

税费合计=1.98+0.10+2.91=4.99万元

通过这个税务筹划案例,相信大家对于个人独资企业解决企业无票采购、缺成本票的方法及效果有了一定的了解。

作为专业的税务筹划和财税服务平台,51个税致力于为企业和个人提供税务健康管理服务,解决如无票采购、高管薪酬等税务问题。