工作室和公司的区别大!个人工作室个税核定征收能实现合理节税

2021-01-28

很多创业者咨询:工作室和公司的区别大不大?专业税务筹划平台51个税提醒,两者缴税区别很大,从节税角度来看,个人工作室个税核定征收能实现合理节税。

工作室和公司的区别大!个人工作室个税核定征收能实现合理节税

工作室这种形式在影视娱乐行业非常常见,比如著名的“上海李佳琦文化传媒工作室”,话说为什么近来越来越多的明星艺人选择成立个人工作室呢?

大家经常听说的个人工作室其实是个人独资企业的一种,个人独资企业和有限公司相比,主要有哪些区别呢?

工作室和公司的区别一:设立主体

个人独资企业只能由一个自然人出资设立;有限公司可以由自然人或者法人股东出资设立。

工作室和公司的区别二:财产责任

个人独资企业:投资者以个人财产或者家庭共有财产对企业债务承担无限责任;

有限公司:股东以出资额为限承担责任,如果股东不能证明公司财产独立于股东个人财产的,对公司债务承担连带责任。

工作室和公司的区别三:所得税

个人独资企业:个人独资企业无需缴纳企业所得税,以投资者个人为纳税义务人缴纳个人所得税;

有限公司:有限公司需要缴纳企业所得税,对股东分配利润时还需要缴纳个人所得税。

所以,为什么诸如明星、主播这类高收入人群选择成立个人工作室呢?

第一点,和有限公司相比个人独资企业的门槛较低;

第二点,也是更为重要的一点,一般来说个人工作室的税负水平低于有限公司,尤其是个人工作室个税核定征收以后。

核定征收作为一种征收方式,主要适用于会计核算不健全,无法按照查账征收方式征税的企业。就这一点来看,个人独资企业比大多有限公司具有优势,因为有限公司本身对于财务制度、会计核算能力具有一定的要求,往往难以申请核定征收。

【税务筹划案例】

刘某个人准备投资设立一家公司,预计年收入300万元(不含税),各项成本费用100万元。

有限公司:

增值税=300*1%=3万元(该有限公司为增值税小规模纳税人)

增值税附加税=3*5%=0.15万元(该有限公司成立在县、城镇地区)

企业所得税=100*5%+100*10%=15万元(该有限公司符合“小型微利企业”认定标准)

个人所得税=(300-100-0.15-15)*20%=36.97万元

300-100-0.15-15-36.97=147.88万元,也就是说刘某到手的利润为147.88万元。

个人工作室:

增值税=300*1%=3万元(该工作室为增值税小规模纳税人)

增值税附加税=3*5%=0.15万元(该工作室成立在县、城镇地区)

假设该个人工作室个税核定征收,按照收入的10%核定应税所得额

经营所得个税=300*10%*20%-1.05=4.95万元

300-100-0.15-4.95=194.9万元,此时刘某到手的利润为194.9万元,比成立有限公司的情况下节省了47.02万元的税费,节税力度达到了85%。

51个税建议,对于个人创业者来说,可以考虑以门槛较低的个人独资企业作为起步点。同时,从节税角度来看,“个人独资企业+核定征收”的方式在一定程度上也可以帮助投资者减轻一定的税负压力。