最新消息!上海核定征收全面取消,个人独资企业核定征收何去何从?

2021-02-04

近日,有一条上海核定征收最新消息在财税圈流传,据上海市税务局发通知:取消新设企业核定征收!不少人在进行税务筹划咨询时,想知道为什么核定征收的个人独资企业如此受欢迎?哪里还能核定征收?51个税给大家讲一讲。

最新消息!上海核定征收全面取消,个人独资企业核定征收何去何从?

一、税务局刚刚通知,取消核定征收?!

最近,“上海取消核定征收”的消息已传遍整个财税圈和企业圈。

据悉,上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收,崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知,在上海设立个人独资企业下照,已经没有核定了!

消息一:

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“税务局明确通知:取消新设企业核定征收,已经办好核定征收的一般纳税人企业,2021年起全部改为查账征收,小规模纳税人是否改为查账征收未定,等后续通知。”

消息二:

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“接税务通知,个人独资企业和有限合伙企业核定征收事宜,按照核定税种时间点来定,第一年不允许查账征收改为核定征收,到第二年才能更改征收方式,具体按到时政策再定;另外针对区外迁移过来的个人独资企业和有限合伙企业,也视为新办企业,按照迁入日期来定。2021年核定税种的,并且已经核定征收的,仍然改为查账征收。”

二、10万+企业的选择,个人独资企业好在哪儿?

其实,上海个人独资企业核定征收已经延续了很多年。

天眼查数据显示,在上海成立工作室、事务所、管理中心、采购中心的个人独资企业已高达100000+,可以说是全国之最。

最新消息!上海核定征收全面取消,个人独资企业核定征收何去何从?

网红主播李佳琦、薇娅等,也在上海成立了多家个人独资企业。

那么,问题来了:为什么个人独资企业这么受欢迎?

51个税表示,主要原因有两个:

1、个人独资企业按照“经营所得”缴纳个人所得税,不用缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税

2、如果个人独资企业能够入驻园区,可以享受个人所得税核定征收

简单来说,“个人独资企业+核定征收”,可以合理节税!

【税务筹划案例1】

假设某网红主播是以个人名义进行直播的,一年取得直播收入400万元,除此之外,无其他收入来源及扣除等特殊情况。

该笔收入若按照劳务报酬所得计税(为简便计算,暂时不考虑预扣预缴)。

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那么,该主播一年应纳个税:

(400×80%-6)×45%-18.192≈123.1(万元)

如果通过51个税托管云合作的税收优惠园区,成立一家个人独资企业,享受个人所得税核定征收。

那么,需要缴税明细如下:

增值税:400÷(1+1%)×1%≈3.96(万元)(备注:2021年1月1日起,除湖北省外的小规模纳税人暂减按1%)

附加税:3.96×5%≈0.2(万元)(备注:小规模纳税人可以减半征收)

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经营所得个人所得税:400÷(1+1%)×10%×30%-4.05≈7.83(万元)(备注:核定应税所得率为10%)

合计税金:11.99万元

从计算结果可以看出,原来一年需要缴纳百万税金,成立个人独资企业后只需十几万元税金即可,合理节税效果明显!

【税务筹划案例2】

假设Y企业是一家从事汽车零部件生产加工的企业,属于增值税一般纳税人,由于公司许多采购对象为个人或者个体工商户,无法获取相应的增值税发票,“无票支出”成为了Y企业的一个顽疾。

2020年度Y企业无票支出成本达200万元(不含税金额)。

该部分无票支出将导致企业需要额外承担税费56.72万元。

具体如下:

增值税:200*3%=6万元(假设Y企业该部分供应商为增值税小规模纳税人,开具的增值税专票税率为3%)

附加税:6*12%=0.72万元(假设Y企业成立在市区)

企业所得税:200*25%=50万元(假设Y企业适用25%企业所得税税率)

如果Y企业在51个税托管云合作的园区成立一家个人独资企业,对经营所得个税实行核定征收,按照收入额的10%核定应税所得额。

将个人独资企业设立为Y企业的对外采购中心,优化原本的采购环节,将无票支出转变为正规的有票支出,Y企业取得增值税专票后可用于增值税抵扣和企业所得税税前扣除。

此时,这200万元(不含税金额)在核定征收的个人独资企业只需缴纳5.05万元的税费。

具体如下:

增值税:200*1%=2万元(该个人独资企业属于增值税小规模纳税人)

附加税:2*5%=0.1万元(该个人独资企业成立在县城、镇地区)

经营所得个人所得税:200*10%*20%-1.05=2.95万元

合计税金:2+0.1+2.95=5.05万元

由上可知,核定征收的个人独资企业可以帮助企业节省一笔可观的税费支出。

【51个税提醒】

企业主们不要过分担心!任何政策的推行,都有一个循序渐进的过程,一刀切是不可能的。

虽然上海核定征收全面取消,但51个税托管云与全国28个地区(浙江、山东、河南、江苏等)的税收优惠园区合作,个人独资企业仍可享受个人所得税核定征收,实际税率约0.49%—5.21%。

此外,税务筹划的方法有很多种,大家要结合自身实际情况进行选择,且做好税务筹划的前置性准备工作,51个税托管云专业老师提供全程指导,能最大可能保证税务筹划的合理合规性。