开公司好还是个体户好?税务筹划平台51个税揭个体户和公司的区别

2021-03-12

许多创业者都会有这样的疑问:开公司好还是个体户好?在此,专业税务筹划平台51个税就分享个体户和公司的区别,帮助大家做出更好的选择!

开公司好还是个体户好?税务筹划平台51个税揭个体户和公司的区别

首先,我们从概念上区别这两类经营形式,本文提到的“公司”指的是有限责任公司,有限责任公司指的是由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额为限对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。

而个体户是什么呢?根据《中华人民共和国民法典》规定,自然人从事工商经营,经依法登记,为个体工商户。

个体户和公司的区别一——设立条件

有限责任公司的设立条件和要求较个体工商户严格,主要体现在以下几个方面:

1、公司章程。有限责任公司需要提交公司章程,且章程中应当载明包括但不限于以下事项:公司名称和住所;经营范围;注册资本;股东姓名或名称;股东出资方式、出资额和出资时间;公司的机构及其产生办法、职权和议事规则等。而个体工商户不需要公司章程。

2、生产经营场所。有限责任公司需要有固定的生产经营场所,同时由于有限公司可能设立子公司、分公司和分支机构,所以一个法人可能有多个经营场所;而个体工商户不一定需要固定的生产经营场所,可以流动经营,同时个体户不能设立分支机构。

3、自然人设立限制。对于一个自然人设立个体户没有数量限制,而一个自然人只能设立一个一人有限责任公司。

个体户和公司的区别二——承担责任

假设刘某和几个朋友一起成立了一家有限责任公司,公司注册资本100万元,刘某持股20%。则正常情况下,刘某以其认缴的出资额100*20%=20万元为限承担有限责任。而如果刘某同样以20万元出资设立一个个体工商户,则刘某不是以20万元为限承担责任,而是需要以个人的财产承担无限责任。

个体户和公司的区别三——税负水平

有限责任公司主要涉及增值税、增值税附加税、企业所得税、个人所得税;个体工商户主要涉及增值税、增值税附加税、个人所得税。

1、增值税。不论有限责任公司还是个体工商户,在讨论增值税时区分一般纳税人或者小规模纳税人。

2、企业所得税。这是有限责任公司和个体工商户的一个显著差异。一般来说,有限公司当年盈利了就需要交企业所得税;而个体工商户不需要交企业所得税。

3、个人所得税。有限责任公司和个体工商户虽然都会涉及个人所得税,但是两者涉及的具体税目不同。

开公司好还是个体户好?税务筹划平台51个税揭个体户和公司的区别

有限公司会涉及个人所得税的代扣代缴,比如为员工发放工资薪金、给个人股东分配利润、给外部个人发放劳务报酬,所以公司涉及的个人所得税是“工资薪金所得”、“劳务报酬所得”、“利息、股息、红利所得”。

个体工商户涉及的个人所得税主要是指“经营所得”,个体户无需缴纳企业所得税,以业主为纳税义务人,缴纳经营所得个税。

假设刘某计划承包一个项目,预计年收入100万元(不含税价),利润大约70万元(税前利润),从缴税角度看开公司好还是个体户好?

A、设立一个一人有限责任公司

增值税及增值税附加=0(该公司为增值税小规模纳税人,月度/季度销售额均未超过10万、30万)

企业所得税=70*5%=3.5万元(该公司为符合条件的小型微利企业)

分红个税=(70-3.5)*20%=13.3万元

整体税费=0+0+3.5+13.3=16.8万元

B、设立一个个体工商户

增值税及增值税附加税同上

经营所得个税=70*35%-6.55=17.95万元

整体税费=0+0+17.95=17.95万元

大家是不是很奇怪怎么这里个体户的税反而比有限公司还高呢?不要着急,51个税帮您分析背后的原因:

一是由于A方案中的有限公司为符合条件的小型微利企业,在计算企业所得税时,应纳税所得额不超过100万的部分实际税率仅5%;

二是大家平常听说的“个体户交税少”,一大原因是这些个体户不具备健全的会计核算能力,税务机关按照一定的征收率或者应税所得率征税。51个税提醒,核定征收是一种征收方式,不等于税收优惠,也不等于少交税。只是在某些情况下,核定征收后的税负率低于查账征收方式下的税负率,这就造成了许多人觉得个体户交税少。

假设刘某将个体工商户注册在51个税合作的园区内,园区按照核定征收的方法(根据收入的10%核定应纳税所得额)征收经营所得个税。

此时,经营所得个税=100*10%*20%-1.05=0.95万元

整体税费=0+0+0.95万元

“开公司好还是个体户好”这个问题表述地很简单,但是要给出答案却很难,需要结合客观条件、要求、投资者需求等因素进行分析。

51个税简单总结一下,如果创业者有一个长远的发展规划,建议设立有限公司,因为有限公司在吸引投资、规模扩张、转让退出等方面更有优势;如果创业者更注重设立及经营的灵活性,对后续的发展没有更高的要求,则个体户更符合需求。