51个税揭个人独资企业核定征收的优缺点 为何能实现合理节税?

2021-04-09

最近,大家在讨论税务筹划时经常说到的就是“个人独资企业核定征收”,51个税和大家聊一聊:个人独资企业核定征收的优缺点,为什么能帮助大家实现合理节税

51个税揭个人独资企业核定征收的优缺点 为何能实现合理节税?

首先,大家要客观地看待核定征收这个政策。

一方面,核定征收没有大家传说的那么神奇,只要核定征收就可以少交税;

另一方面,核定征收也没有大家担心的那么可怕,随时都可能取消。

究其根本,核定征收是一种征收方式,而不是税收优惠政策。

根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知相关规定,有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(二)企业虽设置账薄,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

所以,个人独资企业如果存在上述情形之一的,税务机关可以按照一定的办法核定征收个人所得税。

了解了个人独资企业核定征收的背景以后,我们再来看一下个人独资企业核定征收的计算。

个人独资企业主要涉及增值税、增值税附加和个人所得税。

增值税主要区分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人主要按照一般计税方法计算缴纳增值税,小规模纳税人主要按照简易计税方法计算缴纳增值税。

所以,大家常说的个人独资企业核定征收针对的主要是个人所得税,即经营所得个税。

通过一个案例,来看一下经营所得个税核定征收和查账征收的区别。

刘某自己办了一家个人独资企业,当年度收入为300万元(不含税价),各项成本费用支出100万元,无其他扣除项目或者以前年度可弥补亏损,计算当年度需缴纳的个人所得税。

(一)查账征收方式下

经营所得个税=(300-100)*35%-6.55=63.45万元

(二)核定征收方式下

假设税务机关按照收入的10%核定应纳税所得额

经营所得个税=300*10%*20%-1.05=4.95万元

通过上述简单的一个计算案例,我们可以了解个人独资企业经营所得个税核定征收的计算方法;同时,在特定情况下,个人独资企业核定征收后确实可以达到降低税负的理想效果。

51个税提醒大家,虽然“个人独资企业核定征收”在税务筹划的领域内名气很大,但是并不是所有的企业都适合用这种方式。税务筹划一定是结合企业当前的经营情况、未来的发展规划、税收政策等因素来综合考虑和提前安排的。

作为专业的一站式税务筹划与托管平台,51个税致力于帮助广大企业主和高收入人群提供税收筹划及一站式税务托管服务,可以通过合法、合规的形式帮助企业进行税务筹划,达到合理节税的目的。